“营改增”对中央与地方收入分配关系的影响

营业税改征增值税(以下简称"营改增")正在密锣紧鼓地进行着,政策成效逐步显现的同时问题也开始萌芽暴露,其中一个就是"营改增"对地方财政收入的冲击以及对中央与地方收入分配关系的影响。如何解决"营改增"后地方财政萎缩问题,将直接影响着税制改革的成败,因此研究"营改增"对中央与地方收入分配关系的影响及其对策,具有重要的现实意义。     

金融服务“营改增”后增值税制度的探讨与创新

2016年5月1日之前,中国的金融业和许多其他服务业一同按照营业税征税。2016年,中国完成了金融服务"营改增"的改革,成为了对金融服务普遍征收增值税的国家。然而,金融服务的增值税规则散见于各个规范性文件中,作为增值税应税劳务的金融服务存在大量模糊地带,在增值税课征的过程中产生了诸多的争议,此外,"营改增"改革依然未能彻底解决金融服务提供过程中发生的增值税抵扣链条断裂的问题。重点对金融服务的定义、增税范围、增值税税额计算进行深入的研究,并在此基础上对金融服务的"营改增"制度实施现状与不足进行分析探讨,以期对其制度构建有所助益。     

“营改增”对项目投资经济评价的影响

正营改增,就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,是国家税收政策的重大改革,对相关企业的财务制度和业务开展将造成极大的影响,这些企业的项目投资决策所涉及的财务分析方法,也将发生重大变化,需要相关企业的投资管理部门研究营改增对项目投资经济效益的影响,为营改增后的投资决策服务。研究营改增对项目投资经济评价的影响的必要性1.营改增简述2012年1月1日起,从上海开始,交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点,货物劳务税收制度的改革拉开序幕。至2014年,营改增已推广到全国试行,交通运输业及部     

营改增对建筑企业会计核算的影响

对建筑业实行营改增是中国税制改革的必然趋势,该项改革将对建筑企业纳税人会计核算产生重大影响。在梳理和推理建筑业税改政策的基础上,指出营改增将增加建筑企业涉税核算的难度和增强其会计核算对企业管理的作用,重新构建建筑企业一般纳税人总分支机构增值税凭证的传递程序等会计管理模式。     

营改增背景下企业增值税纳税筹划研究

随着"营改增"政策的深入实施以及在全国范围内的全面推广,我国企业的税负也随之发生了改变。"营改增"的实施在很大程度上彻底摒弃、解决了传统的营业税与增值税并行时产生的重复增税的问题,是各企业发展的福音。但是,税收政策的变化在为企业带来福音的同时也为企业的纳税筹划工作带来全新的挑战。从我国企业增值税纳税筹划相关理论入手,分析"营改增"对我国企业税负的影响,研究"营改增"背景下增值税纳税筹划的方法,提出纳税筹划中存在的问题,并根据所存在的问题提出相应的对策。     

营改增对高校财务管理的影响研究

随着2016年营改增试点全面推广,高校也纳入营改增的实施范围之内。将应缴纳营业税的项目改为增值税进行缴纳,对高校的纳税、税务申报、会计核算、账务处理都产生了很大的影响。在研究营改增实施背景的基础上,总结营改增实施的必要性,分析营改增在高校的应用对其税务、财务管理上产生的影响并提出相应的优化措施。     

浅议营改增中纳税人权利保护问题

营业税改证增值税是我国结构性减税的重大举措,随着营改增试点城市范围进一步扩大,有关纳税人相关税收权利保护现象没有得到应有的重视。本文梳理营改增试点过程中的一些问题,谈谈如何保护纳税人权利。     

环境的绿化与商品税法的绿化

环境污染日益严重,环境绿化亟待加强。税收制度可为环境保护发挥积极作用。当前税制虽在一定程度上体现了对环境的保护,但仍然不够,且部分内容甚至不利于环境保护,因此,以商品税法为重点的税制"绿化"就显得极为必要。消费税、增值税和营业税的绿化,以税率和税目制度的完善为重点,同时显示出税制"绿化"系统性改革的必要性。     

营业税改增值税对仓储企业税赋及效益影响的实证分析

为了建立健全有利于科学发展的税收制度,促进经济结构调整,支持现代服务业发展,2012年1月1日起上海开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作(以下简称为"营改增"),自2012年8月1日开始试点区域陆续扩大到北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省(含宁波市)、福建省(含厦门市)、湖北省、广东省(含深圳市)等8个省(直辖市)。根据财政部国家税务总局《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》,"营改增"后相关行业适用的增值税率分别如下:     

营改增对钢结构企业影响分析

首先对营业税、增值税的含义及优缺点进行简单介绍,进一步阐述了营改增的含义、范围及意义。在此基础上着重分析了营改增对钢结构企业纳税负担及财务方面的影响。     

新"两则一法"实施对电网企业的影响及其对策

新《企业会计准则》、新《企业财务通则》、新《企业所得税法》及其实施条例对于电网企业的运营提出新的挑战。因此分析其对电网企业运营的影响就显得很有必要。本文结合作者多年的财务工作实践,分析"两则一法"对电网企业运营的影响,并提出相应的对策建议。     

我国纳税人税收筹划现状评析

指出了我国纳税人税收筹划现状存在的问题，并从理论和实践两方面分析了我国纳税人税收筹划现状对我国财政收入、宏观调控、资源配置以及税收法治环境等方面产生的影响．     

我国纳税人税收筹划现状评析

指出了我国纳税人税收筹划现状存在的问题,并从理论和实践两方面分析了我国纳税人税收筹划现状对我国财政收入、宏观调控、资源配置以及税收法治环境等方面产生的影响。     

基于税制差异的逃税静态模型分析

建立了基于纳税人预期效用最大化的直接税和间接税逃税模型，在此基础上分析了各种税制因素对纳税人逃税行为的影响，据此提出了重罚逃税、提高稽查概率等遏制纳税人逃税的相关政策建议。     

我国税收高增长持续时间思考

分税制财政体制改革以来的10年税收高增长，是我国经济生活中一个重要现象。高增长既有经济稳健快速发展、经济运行质量大幅提高的因素，也有征管水平提高、纳税意识增强和除费正税的原因。今后几年我国经济仍处在税收高增长的发展时期，而且宏观税负也没有达到由高转低的临界点，应收尽收有较大空间。今后三五年内税收增幅继续高于GDP增幅的条件依然存在。在此期间要抓住机遇，加快改革，完善税制。     

循环经济视角下我国税收政策的取向

循环经济是21世纪世界的主题,也是我国发展的根本。针对我国人口众多,资源相对贫乏,生态环境脆弱的现状,提出促进循环经济发展的税制体系。按照循环经济的要求我国现行税制存在排污收费制度不健全,环境财政补贴效果差,资源税、消费税环保功能弱,环境保护税种缺失等问题。从我国国情出发,借鉴西方国家绿色税收的成功经验,提出促进循环经济发展的税收政策取向——费改税;完善现行资源税、消费税,强化环保功能;开征环境保护税、社会保障税;改善其他税收政策。     

建造合同收入:会计与税务处理差异分析

我国的建造合同准则与我国的一些税法如营业税、增值税和所得税的规定在确认时间和金额等方面存在着差异,本文通过对形成差异的原因进行分析,提出了在账务处理上的办法。     

日本现行税制的国际比较

通过对日本税制的发展研究及现行税制与发达国家税制的国际比较,对课税比例、直间比率、国民负担率等进行了分析,并结合日本国内税制改革的实际情况,探讨了日本税制改革的可行性及改革的新动向。     

地方税制改革对构建陕西和谐社会的影响

论述了现行地方税制改革对构建陕西和谐社会的巨大作用;现行地方税制对构建陕西和谐社会的局限性实证分析,如现行税种内外有别,税种缺失,地方税收入规模过小,有碍和谐社会的发展;完善地方税制,构建陕西和谐社会的税收政策取向:1、完善税收制度,为构建陕西和谐社会营造良好税收环境:完善营业税,统一内外有别的地方税,税费归位。2、实施可持续发展的税收政策选择,合理开发利用资源,促进人与自然的和谐:完善资源税、开征环保税。3、矫正贫富收入差距,推进社会公平,促进人与人的和谐:完善个人所得税,开征社会保险税,开征遗产赠予税。     

关于年终奖“避税”问题的探讨

本文以近年来流行的转账"避税"方式为案例,分析了低额偷税现象存在的主观及客观原因,并针对产生这种现象的原因,提出了如何加强税收征管及调整年终奖计税办法的建议。