以毛利率作为增值税纳税人的认定标准

提出了增值税税负分割点的观点,论述了以毛利率作为增值税纳税人认定标准的科学依据.     

增值税纳税人身份的纳税筹划探讨

无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊。本文着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点,进而为企业选择合适的纳税人身份提供依据。     

建筑业营改增模式下施工方税负的探讨

建筑业在国民经济发展中有着举足轻重的地位,随着营改增全面实施,施工企业的税负相比营业税模式下会有一些变化,通过对施工方小规模纳税人和一般纳税人分别在营业税模式下和增值税模式下的税负进行分析对比,提出了施工方需要熟悉营改增政策及相应的法律法规、规范经营模式,加强合作商的管理、完善发票管理机制、建立材料信息库以及加强对造价人员培训工作的建议。     

“营改增”政策对广播影视服务行业税负影响分析

通过分析"营改增"政策实施前后对广播影视企业带来的变化和税负影响,得出了"营改增"政策能切实降低小规模纳税人税负的结论。对于一般纳税人,虽然"营改增"后提高了征税税率,但由于可以抵扣进项税额,因此计算出政策前后的无差别税负平衡点并进行了具体分析,最后针对一般纳税人的广播影视企业如何降低税负提出了相关建议。     

水电行业增值税税负问题分析

水电是可再生的清洁能源,属于国家重点扶持和大力发展的能源基础产业.目前我国水电行业的增值税税负偏高,不利于水电事业的发展.对提供清洁能源产品的水电行业应给予增值税方面的优惠政策.建议对水电企业按小规模纳税人税率6%实施简易征收增值税.     

电力企业增值税纳税筹划

增值税作为电力企业的主要税种,它对电力企业总体税负水平的高低有着重要的影响。从节税、避税、税收转嫁、涉税零风险四个方面如何对增值税进行纳税筹划,控制电力企业增值税税负水平,促进企业整体税负的良性发展进行探讨。     

增值税转型对企业实际税负影响的数理模型

增值税的转型一直是理论界和实务界探讨的焦点，面对我国现行生产型增值税暴露出的种种弊端，研究增值税的转型，以及转型对企业税负的整体影响就具有十分重要的现实意义．通过公式的推导及量化分析，力图从全局而非局部、动态而非静态的角度分析转型对企业实际增值税负担以及考虑折旧避税后企业整体税负的影响，从而得出国家若能尽快促成增值税向消费型的转变，那么对于企业将极为有利这一结论．     

财政部和税务总局出台税收规定

为鼓励技术创新和高新技术发展,财政部和国家税务总局对有关税收问题作出如下规定:增值税　一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可以按法定的17%的税率征收后,对实际税负超过6%的部分实行即征即退。属于生产企业的小规模纳税人,生产销售计算机软件按6%的征收率...     

浅析增值税转型对企业的会计核算及税负的影响

简要分析了现有的增值税类型和我国增值税从生产型增值税向消费型增值税转型的必要性和实施步骤,并主要讨论了生产型增值税和消费型增值税会计核算的差异及对企业税负的影响。     

营改增背景下企业增值税纳税筹划研究

随着"营改增"政策的深入实施以及在全国范围内的全面推广,我国企业的税负也随之发生了改变。"营改增"的实施在很大程度上彻底摒弃、解决了传统的营业税与增值税并行时产生的重复增税的问题,是各企业发展的福音。但是,税收政策的变化在为企业带来福音的同时也为企业的纳税筹划工作带来全新的挑战。从我国企业增值税纳税筹划相关理论入手,分析"营改增"对我国企业税负的影响,研究"营改增"背景下增值税纳税筹划的方法,提出纳税筹划中存在的问题,并根据所存在的问题提出相应的对策。     

“营改增”对高校税负的影响

该文主要阐述了"营改增"对高校税负的影响。"营改增"对高校的税负影响涉及高校是小规模纳税人还是一般纳税人,两者计税方法、税率截然不同。高校作为小规模纳税人,其税负较营改增前有所降低;作为一般纳税人,则应加强税收筹划,才能达到降低税负的目的。     

营改增对建筑企业会计核算的影响

对建筑业实行营改增是中国税制改革的必然趋势,该项改革将对建筑企业纳税人会计核算产生重大影响。在梳理和推理建筑业税改政策的基础上,指出营改增将增加建筑企业涉税核算的难度和增强其会计核算对企业管理的作用,重新构建建筑企业一般纳税人总分支机构增值税凭证的传递程序等会计管理模式。     

“营改增”对重庆市第三产业税负的影响分析--基于投入产出表的测算

运用投入产出法分析“营改增”对重庆市第三产业税负的影响,分别测算部分“营改增”时和全面“营改增”时的税负变动情况。测算结果表明：“营改增”后重庆市第三产业的流转税负将发生变化,且在部分和全面“营改增”时呈现不同的变化情况;税负变化受增值税税率、外购可抵扣产品和服务进项平均税率、外购产品和服务纳入增值税征收范围的比重和中间投入比率等因素的影响。为推动“营改增”顺利进行,应测算税负平衡点,合理设计增值税税率;扩大试点范围,全面推进“营改增”。     

增值税转型对企业财务状况的影响

增值税转型改革,避免了重复计税,减轻了企业税负,增强了企业扩大投资和技术改造的积极性。分析了增值税转型对会计报表的相关项目以及财务评价指标的影响,揭示了增值税转型将提高企业偿债能力、营运能力和盈利能力,使企业市场竞争力有所提高。     

增值税两种类型纳税人利润平衡点的确立

通过推导，确立了增值税两种类型纳税人的利润平衡点，并进一步推论：当含税毛利率在利润平衡点所对应的值左、右两边变动时，企业选择不同类型纳税人对其毛利润或贡献毛益是有影响的，从而对增值税两种类型纳税人资格的选择决策作出了分析。     

增值税税务筹划问题的探讨

税务筹划就是纳税人通过其自身经济活动的调整,避开国家限制或不鼓励的方面,主动使其经济活动符合税收优惠政策,以达到减轻税负的目的。从税务筹划的特点入手,论述了增值税税务筹划的具体做法,从而提出了税务筹划是提高企业经济效益的手段之一。     

增值税转型过程中固定资产投资管理的探讨

增值税对固定资产投资有很大的影响。当增值税由生产型改为消费型后,将产生四点积极影响:一是对企业投资中设备投资的比例产生直接影响,从而对资本的有机构成和产品的科技含量产生决定性影响;二是通过利润驱动机制,缩短固定资产建设周期;三是降低固定资产的投资成本,继而降低产品的制造成本;四是使企业在公平的税负环境下展开竞争。为此在转型期间,应该抓住机遇,做好四个方面的工作:1、把握好固定资产购置时机;2、促进产品结构优化调整;3、优化固定资产投资结构;4、严把投资决策关。     

现行固定资产增值税政策对企业税负的影响

2009年1月1日我国增值税制度由生产型增值税向消费型增值税转变迈出了第一步,揭开了我国增值税改革的新篇章。借鉴发达国家消费型增值税的经验,通过研究我国现行固定资产增值税政策,分析其对我国企业税负的影响,从允许抵扣增值税的空间范围和时间范围角度,提出现行固定资产增值税政策可能会违背税收公平的原则,并针对上述问题,结合相关的实践经验,提出相应建议。     

财务核算形式对税负影响的案例分析

企业内部财务制度规定了企业财务核算形式,财务核算形式对企业税负有重要影响.本文以房地产开发企业的财务数据为资料,对同时开发住宅房和商铺时两种不同财务核算形式下应缴土地增值税和企业所得税进行计算和比较,并给出相关建议.     

增值税小规模纳税人制度的问题及重构

经济新常态对小规模纳税人制度提出了新的挑战和要求.结合近年来小规模纳税人制度的实践数据和实例,针对起征点、认定标准、征收率、征收方式和发票管理五个制度要素上存在的问题,建议以免征额替代起征点,提高认定标准,提供税务援助,分档设定征收率,大力推进查账征收方式及构建发票管理新模式等,重构小规模纳税人制度,以更好适应经济新常态.