新金融工具准则对我国商业银行的影响分析

我国财政部于2017年4月陆续发布了修订后的金融工具相关会计准则,拟于2018年开始实施。文章在对比新旧金融工具相关会计准则变化的基础上,重点从金融资产的确认和计量由"四分类"改为"三分类",以及金融资产减值会计的处理由"已发生损失法"改为"预期信用损失法"两方面来分析新金融工具准则对我国商业银行的具体影响。文章认为新金融工具准则的实施将会在一定程度上提高我国商业银行的会计信息质量,增强其会计报表的可比性;同时将对我国商业银行的会计利润及所有者权益产生间接波动影响;也将对我国商业银行的信用风险管理提出了更高要求。     

商业银行大型集团客户信用风险压力测试——基于蒙特卡洛模拟方法

为描绘商业银行大型集团客户在压力情景下的信用风险情况,本文以某银行过去12年的不良贷款数据为对象,进行了压力测试实证研究。在研究中引入还原不良贷款率作为中间变量,使用Logit回归建立宏观经济数据和还原不良贷款率之间的量化模型,进而通过商业银行内部评级数据调整得到不同情景下每个集团成员的违约概率;在此基础上,通过蒙特卡洛模拟计算损失分布情况,并估算集团关联风险所致额外损失额。研究结果显示,大型集团客户的压力损失分布,呈现明显的"厚尾"特征,进出口、质押式回购利率、工业生产者出厂价格指数、广义货币、工业增加值对其的影响较大。据此,本文建议监管部门应引导商业银行加强宏观经济和政策研究,扶优控劣优化用信结构,控制用信集中度。     

基于违约模型内部评级法对信用风险管理的有效性研究

从《巴塞尔新资本协议》开始,对信用风险的管理越来越受到世界的关注,目前,对内部评级法中信用风险核算变量违约率(PD)的核算的研究更为深入,模型发展更为成熟,基于违约模型的内部评级法日趋成熟,对信用风险管理的有效性日益凸显。基于内部评级法的主要测算变量违约率(PD)构建的Logistic回归模型分析,从违约模型的角度实证研究了内部评级法在信用风险管理中的重要作用。     

浅析银行不良资产内部控制缺失及对策

<正>中国东方资产管理公司《2013:中国金融不良资产市场调查报告》显示,来自商业银行等金融业内人士大多预期2013年我国银行新增不良资产率将大幅上升,且在5%以上①。该报告认为,现在披露的不良资产数据仍存在低估,资产质量压力仍会持续。银监会关于商业银     

商业银行衍生金融工具信息披露

2006年2月,财政部发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报和披露》,初步建立了衍生金融工具会计准则体系。衍生金融工具对商业银行经营的影响重大,对其信息披露是上市商业银行信息披露的重要内容。本文根据6家上市商业银行2018年年报,分析其衍生金融工具信息披露的现状,揭示其在信息披露时效、披露质量、公允价值计量等方面存在的问题,并从信息披露制度、现有报表缺陷、衍生金融工具市场等方面剖析产生问题的原因,从而针对性地提出完善商业银行信息披露的对策建议。     

基于信用风险视角的我国商业银行效率研究

以12家商业银行为样本,选取劳动力、实物资本和存款作为投入指标,贷款和投资作为产出指标,并引入不良贷款率这个控制变量,运用随机前沿方法(SFA)对2005—2012年我国12家商业银行成本效率进行了测算。结论表明:在考虑信用风险因素下国有商业银行成本效率低于股份制商业银行成本效率,二者差距不断缩小,且国有银行成本效率提高速度快于股份制银行。     

我国经济周期下高收益债券与股票市场表现——高收益债券风险对冲之道探索

低等级的高收益企业债,尤其是其信用溢价和股票市场定价的基本核心因素都是经济实体的财务健康状况及盈利预期,因此,高收益企业债和股票市场行情具有一定的正相关性。高收益债券市场是培育经济增长新动能的重要市场手段,但是其信用风险较高,相应风险管理工具的不足也是近年来我国民营和小微企业融资难的重要原因之一。本文在分析我国经济周期背景下,中债高收益企业债净价指数及其信用溢价与中证500指数关联性的基础上提出:第一,应高度重视高收益企业债市场的建设和发展,提高违约风险的定价作用;第二,为高收益企业债投资者灵活运用股指期货规避一定的信用风险打开空间,并谋求发展更有针对性的全面的信用风险管理工具。     

意大利银行业不良贷款处置的救助基金模式研究

近年来,意大利银行业在不良资产处置上取得了积极进展,系统性风险有所缓释,而目前我国正面临不良贷款上行压力,研究分析意大利不良资产处置机制,对我国控制并降低不良贷款水平具有重要的借鉴意义。意大利银行业对不良贷款的处置,是以强化资产负债表缩表、改革法律程序与会计准则、引入政府担保并发起建立银行救助基金等多措并举的方式进行的。亚特兰特银行救助基金是意大利银行业风险处置的创新之举。该机制以市场化方式将意大利政府担保嵌入不良资产处置流程之中,采用银行股本投资及不良贷款支持证券投资"双支柱"的投资战略,通过资本补充和不良资产处置,"双管齐下"地缓释银行资产负债表压力。鉴此,我国银行业不良贷款处置应发挥政府参与不良资产处置的引导作用,重点是将政府信用嵌入不良资产处置流程之中;多用市场手段而慎用直接救助,重在完善不良资产处置机制的建立,尤其是不良资产处置机制和二级市场建设,探索设立不良资产处置的基金模式。     

浅析我国商业银行个人住房贷款的违约风险

"后经济危机"时代,我国商业银行更加重视个人住房抵押贷款的违约风险防范。目前,个人住房贷款的潜在风险十分令人担忧,通过分析2011年11家银行房地产贷款情况、全国20个大中城市的个人住房贷款风险情况等相关数据,认为目前我国商业银行的审核评级制度不完善、购房的需求与购房贷款还贷能力之间不平衡、房价与住房抵押贷款人的收入之比超过被认定的控制范围及利率变动是造成商业银行个人住房抵押贷款违约风险居高不下的主要原因。建议严格审核个人住房贷款人的信用级别、提高我国个人住房抵押贷款风险管理的定量化分析水平及完善银行体系的内部控制。实现我国银行个人住房抵押贷款风险管理的定量化、科学化、标准化和制度化,保证商业银行信贷资产运作的安全性。     

中国上市银行绩效分析

本文通过对中国A股上市的16家商业银行的12项基本财务数据指标运用SPSS因子分析做出银行的绩效分析,把12项基本数据分为银行偿债能力、资本扩张能力、盈利能力、成长能力四类,再利用系统聚类的方法把样本分类。目的在于分析当前银行业发展状况且为广大银行股投资者和银行管理人员提出合理化建议。     

财务机器人在企业财务决策中的应用现状研究

人工智能技术的创新发展使得我国各个行业都带有了明显的数字化和智能化特征,在财务决策工作中,智能化建设主要体现在财务机器人的应用上。因此,本文首先对财务机器人进行了概念内涵的界定,并在此基础上分析了财务机器人在企业财务决策中的应用基础和应用技术,最后结合这些应用提出了确保财务机器人在企业财务决策中应用效能提升的策略,旨在以此推动企业财务决策工作信息化建设的不断发展。     

全球金融治理体系改革研究——基于金融周期视角

结合2008年全球金融危机后关于金融顺周期性及其影响的理论反思,首次基于金融周期视角研究全球金融治理体系改革。首先剖析了危机前全球金融治理体系由发达国家主导、缺乏逆周期机制及防止危机传染机制,在防范金融危机方面存在不足。其次,梳理了全球金融治理体系改革措施及成效,指出在防范全球系统性金融风险方面仍存在较大不足。再次,从推进政策国际协调方面展望了未来全球金融治理体系,通过实证分析各地区金融周期特点,及理论分析政策协调国福利提升情况,提出应以区域金融治理优先的思路,同时以宏观审慎政策局部协调和货币政策向下协调为主推进政策国际协调,并对中国参与全球金融治理提出建议。     

基于公共财政绩效观点的灾后资金管理体系研究

为了客观、准确地评价灾后恢复重建项目资金管理的效益和效率,以陕西省略阳县地震灾区天津对口支援恢复重建的天津援建资金管理模式为研究对象,运用公共财政绩效和公共建设项目评价的相关方法进行分析研究,希望能对后续的研究提供一定的帮助.     

不完备契约下的企业控制权对金融契约效率的影响

构造了不完备金融契约环境下,企业控制权对金融契约效率影响的博弈论模型。在加进控制权因素后,影响金融契约效率的因素不仅仅是投资者受益、管理者的努力水平、管理者的私人福利等,更重要的是金融契约的不完备程度.这个因素对金融契约效率的影响是通过对投资者、管理者努力水平和管理者的私人福利的影响实现的。可以利用金融契约的不完备性讨论融资行为影响的传导机制。     

基于金融本质、跨界转型视角的金融业赋能思考

我国金融业快速发展,在现实当下更要从金融本质、金融跨界转型发展趋势等角度深刻认识高校金融专业发展的方向。从宏观"金融密集度"、中观"科技金融"行业发展等视角认识金融业发展,认识当下新金融"迭代迅速化""服务及时化""组织扁平化"等特征对科技复合人才的迫切需求,以对金融专业发展予以专业赋能。     

中国新生代农村居民消费的影响因素

"80后""90后"新生代农村居民群体观念领先、模仿性强、接受新型业态快。把握中国新生代农村居民消费的影响因素是激发农村消费潜力、深化商贸业供给侧结构性改革的前提。以中国22个省份的792份问卷为基础,利用托宾模型,与非新生代农村居民进行对比,可以探索中国新生代农村居民消费的影响因素。研究发现,一是女性在中国新生代农村居民消费中起主导作用;二是在便利品和特殊品消费中存在城镇对农村的示范效应。同时,在中国新生代农村居民消费中普遍存在"吞世代"消费新特点,表现为"啃老"和"花全家的钱,圆自己的梦";文化程度对中国新生代农村居民和非新生代农村居民消费的影响机制不同,对新生代农村居民的影响通过便利品、选购品等个人消费品的选择体现,对非新生代农村居民的影响则通过支持子女对特殊品的消费选择体现。中国新生代农村居民消费潜力巨大,应提高农村居民受教育程度,开展以城市生活方式为主题的营销推广,发挥新生代农村居民在引导消费需求和消费观念升级方面的积极作用。     

金融“环境、社会和治理”(ESG)体系构建研究

近年来,随着气候变化、劳工条件、企业责任等问题的日益增多,环境、社会和治理(Environmental, Social and Governance,ESG)体系受到越来越多的关注,但相关的系统性研究尚显不足。金融不仅需要发展和完善自身的ESG体系,并且,由于其会与各类企业产生直接或间接的联系,从而会影响各类企业ESG的发展。因此,构建金融ESG体系具有重要意义。本文运用文献回顾、归纳、对比、案例分析等方法,系统梳理了ESG的内涵界定和评价标准,总结了国际上金融ESG体系的探索与实践,创新性地提出了金融ESG体系的内涵,探索性地构建了金融ESG指标体系,并深入剖析了ESG在中国金融领域的实施和问题。在此基础上,本文提出明确金融ESG定义和标准、健全我国金融ESG法规政策、严格落实实施和过程监察、加强ESG信息披露、建立健全事后纠正和惩罚机制等政策建议,以推动我国ESG的发展。     

关于金融实验室建设的探讨

随着金融专业的强劲发展和金融类院校对学生实践实训越来越重视,各学院加大了对金融实验室的建设,现以我院为蓝本,探讨一下金融实验室建设的相关问题。     

房地产企业财务风险的探究

房地产财务风险是指企业财务结构不合理、融资不当使企业丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降。文章从财务杠杆原理的角度出发,分析房地产企业财务风险的表现。提出防范与控制风险的措施。     

论高校财务管理的创新

文章从高校财务管理环境变化对学校财务管理产生的影响着手,分析了新形势新环境下高校财务管理创新的必要性和可行性,指出在新情况下高校财务管理应理念创新、内容创新、制度创新、技术创新和队伍创新.