浅析个税改革

我国于2018年8月31日通过了新修订的《中华人民共和国个人所得税法》。这是自1980年个税立法以来的第七次修改,与上次修改时隔7年,个人所得税是我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,且个人所得税制度关系到社会公平和广大群众福祉,所以这次修改引起了全社会的广泛关注。个人所得税法的修改,既是落实党中央、国务院要求的重大战略举措,更是顺应民意和民心、中央主张和人民意志有效结合的一次重大改革。就个人所得税法修订内容,简要分析本次个税改革的利好效应和尚存在的不足之处及优化个人所得税的对策。     

个人所得税制度的完善与健全研究

个人所得税对于国民经济的影响不断提高,这是社会经济水平提升的必然结果,国家需要重视个税制度的完善和改革,从根本上改善整体经济情况。目前我国个税制度缺乏创新和完善,在征收过程中容易遇到一些限制性问题,因此必须及时发现问题,并提出有效的改善措施,推动我国整体经济的稳定发展,保障个税税收的公平性。本文通过对个税制度现状的分析,针对目前个税制度问题提出了有效的改进方法,有助于国家个税征收制度的优化升级,能够提高个税征收的工作效率。     

新个人所得税对房地产市场的影响分析

个税改革是2018年的重头戏,在2019年新个人所得税法实施,个人所得税附加抵扣暂行办法实施,对于房地产市场而言是一个比较利好的状况,因为新个税对于降低全社会的个人税负有比较显著的影响,这意味着一部分人的收入将会间接增加,而且有具体的住房房贷利息抵扣个税和住房租金抵扣个税,这对房地产市场的影响比较大,在本文中就此重点展开分析。     

个人所得税纳税筹划及其风险研究——以XY科技公司为例

人力资本是高新技术企业生存与发展的根本,相比于注重发展前景与提升空间的高端人才,企业的普通职工更注重个人所得,而维持企业职工高产出与高忠诚度的关键就在于其个人所得。个税筹划可以有效提升职工的税后所得,但也隐藏着诸多的风险。文章首先基于2018年8月31日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,分析XY公司个税筹划的思路。其次结合XY科技公司的企业特征与纳税筹划的实施步骤,识别出XY公司个税筹划存在政策变动风险、成本收益不匹配、法律风险、财务人员主观性偏差、母子公司间的利益博弈以及人才流失等风险。最后,针对识别出的各类风险,分别从风险的防范、监督和应对三个角度提出了统筹协调个税筹划策略、提升职工纳税意识、职工福利多元化、完善信息沟通系统、建设风险监督体系以及建立风险应对部门等风险管控建议。     

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

比较西方国家,我国的个人所得税法起步较晚,制度不够完善,人们的纳税意识薄弱;随着社会的进步,公民偷逃税的意识提高,个人所得税法的问题也就越发突显,改革和完善个人所得税法对国家财政收支和个人贫富差距的调整起着极大地促进作用。     

浅析股权转让环节个税筹划

改革开放几十年来,随着社会财富的积累,个人投资现象越来越普遍,个人股权转让行为也日渐增多。我国个人所得税法规定,个人的股权转让应按"财产转让所得"征税,征收20%的个人所得税,虽然国家对股权转让应缴的个人所得税的政策越来越健全和完善,但仍然存在节税空间,如何在国家税收政策允许的前提下,降低股权转让中的个人所得税税负,就成为股权转让需要考虑的重要因素。因为个人转让上市公司股权暂不征收个税,所以本文仅从个人(含独资和合伙企业)转让非上市公司股权的角度阐述个税的筹划。本文首先阐述了股权转让设计到的相关法律、法规,进而结合法律、法规的规定谈了股权转让环节个税筹划的一些个人见解并对目前国内股权转让个人所得税征管实际情况进行了分析。     

我国个人所得税调节的区域化差异研究

文章从我国区域经济发展不平衡的视角探析了个税调节作用弱化的影响因素,通过对东、中、西部地区2016年平均税前、税后基尼系数的测算发现我国个人所得税的调节作用十分微弱,甚至存在逆向调节。进一步研究发现,我国个税调节作用存在明显的区域化差异,即个税的调节效用由东部地区向中西部地区递减。最后针对个税调节作用区域化差异的现状提出完善我国个人所得税体系的设想。     

新《个人所得税法》的解读及建议

2018年8月31日,全国人大常委会通过了修订后的《个人所得税法》,此次修订是《个人所得税法》自1980年颁布以来的一次重大修订。文章在解读修订背景及意义的基础上,介绍了《个人所得税法》修订的主要变化,包括居民纳税人和非居民纳税人的认定标准、个人所得的形式、实行综合和分类相结合的征收方式、调整税率级距、增加专项扣除和实行个人所得税纳税人识别号等,并在此基础上提出了进一步完善《个人所得税法》及实施的建议,包括推动个人所得税向家庭综合征收改革、建立免征额定期调整机制、实施自然人纳税登记制度、建立第三方税收信息提供机制和完善配套制度等。     

基于公平视角下关于个税改革的思考

我国经济已经进入新常态,过去我国的个人所得税制度是以效率为导向的,这种模式制约了个人所得税发挥调节收入差距、促进公平的作用。因此,通过探讨最新的个税改革及其影响并分析制约当前个税收入分配功能的原因,在此基础上对现行个税税制提出建议:进行改革推进综合和分类相结合的混合所得税制、费用扣除数按家庭征收、提高个人所得税征能力,以充分实现个人所得税在再分配过程中的调节功能。     

个人所得税改革分析

在现今贫富差距日趋扩大的背景下,越来越多的人把目光投向了个人所得税制度。新税制的实施虽然对免征额及税率结构进行了适当调整,但仍然存在许多不足和需要改进的地方。本文根据2011年的个人所得税改革,分析我国新个税改革存在的主要问题并提出改进意见。     

我国个人所得税制度改革研究

经济发展迅速,个人所得税制度越发加快了适应经济发展的进程。作为一个国家的基本税种之一,个人所得税以其筹集财政收入、调节收入差距和稳定社会经济的重要作用成为全世界各个国家普遍征收的税种之一。在这样的大背景之下,强化个税改革已经成为我国经济发展过程中一项重要的调控任务。但是,在漫长的个人所得税改革的大路上,我们的改革成果仍出现了各种问题,本文就对我国个人所得税制度改革进行了深入探讨。     

浅析基于公平视角下的个人所得税制度改革

随着经济的不断进步和发展,我国改革开放不断推进和深化,社会结构也不断升级和转型。个人所得税为个人收入分配起到很好地调节作用,并且对税收公平有着重要的实现意义。个人所得税是我国财税收入的重要税源。我国对于个人所得税制度有过几次改革,虽然在一定程度上对个税进行了优化和改善,但是从根本上来说,对于有效调节收入分配以及保证公平和效率等方面,个人所得税改革还没有完全解决。因此本文主要从公平视角来对个人所得税制度改革进行分析和探索,简述我国个人所得税发展现状以及存在的问题,并从公平视角下寻求有效的对策分析。     

个人所得税科普方式的创新研究

个税与当下国民经济和居民生活等方面息息相关,但碍于个税的专业性和繁琐性,致使社会大众理解较困难。基于此,立足于个税科普的视角,研讨个税科普方式的创新,制定一系列具体可行的科普方案并实施。     

基于新个税政策下企业薪酬制度创新研究

个税政策的变革是企业薪酬制度创新的直接动因,自2019年1月1日新个税法案实施以来,企业的新一轮薪酬制度创新工作正在进行。文章首先分析新个税政策的主要变化,阐述新个税政策实施带来的影响。在此基础上,提出几点基于新个税政策的企业薪酬制度创新对策,以期为企业薪酬制度创新工作提供参考。     

浅析美国“家庭制”个税模式给我国个税改革的启示

我国个人所得税的征收模式存在着许多问题,本文拟对美国"家庭制"个人模式进行分析,希望能够总结出这种模式的优点,给我国个税改革提供一定的启示,并提出我国个税改革可以采取的措施。     

工薪收入个人所得税纳税筹划

我国的个人所得税主要由工薪收入者缴纳。随着职工工薪收入大幅增加,个人所得税逐渐成为一项显性负担。目前社会上流行的个人所得税筹划方案花样繁多,但实际操作起来很不方便。文章对我国个人所得税法进行剖析,建立数学模型,运用方程组求解,并且自创浮标分析法破解推导难题,得出一套合理的筹划方案。该方案实用性强,覆盖了一年中各个时段,确保纳税人随时可以采用。     

个人所得税法律制度及其完善研究

伴随我国改革开发事业的不断推进,我国社会经济实现了飞速发展,我国公民收入也实现了大幅增长,对应的我国个人所得税也在逐年不断提升。然而,我国现阶段个人所得税法律制度依旧存在一系列不完善之处。文章通过阐述个人所得税内涵特征,对个人所得税法律制度完善措施展开探讨,旨在为如何促进我国个人所得税法律制度的有序运行研究适用提供一些思路。     

个人所得税对居民收入差距影响分析

个税改革是党的十八届三中全会后财政部确定的财税改革的重点之一,文章主要通过描述性统计分析了个人所得税对高、中、低不同阶层的城镇居民的影响,重点对比分析了我国几次较大的个税改革前后个税的收入调节功能。研究表明:个税对收入分配调节起到一定的作用,但并不明显;税改之初调节作用较大,但随后作用逐渐减弱。我国个税改革的重点不能局限于提高免征额,而应改革目前个税体制。     

论我国个人所得税存在的问题及其对策

自从改革开放以来,我国在个人所得税制度的建设方面取得了很大的进步,但是,随着时间的推移和经济的发展,我国的个人所得税慢慢的暴露了很多问题及缺陷。本文从我国个人所得税存在的问题出发,分析导致这些问题和不足的原因,并提出相关的对策和建议。     

新个税法下高校教师个人所得税纳税筹划

我国近年来在教育的力度逐渐加大,高校教师的收入也在不断提高,随之而来的问题是教师个人所得税税负的加重,给高校教师这一群体带来了一定的经济负担。本文根据新个税相关规定,对高校工资、薪金所得纳税提出筹划基本思路,在合理合法的限度内尽可能降低高校教师的税务负担。