内部控制评价研究综述

内部控制评价是对内部控制是否完成目标而进行的检查和评审,进而发表结论,并出具意见。它涉及到评价主体、评价内容、评价范围、评价标准和评价方法等基本内容。对这些有关评价的基础问题的探讨有助于建立和健全内部控制体系,为企业的合规和高效运营提供合理保障。本文即是对国内有关内部控制评价问题的研究所做的基本综述和归纳总结。     

内部控制评价工作研究综述与展望

内部控制评价是企业内部控制建设工作的重要环节,日益受到投资者等利益相关者的关注。文章从内部控制评价概念体系、指标体系、量化模型和案例研究四方面对近年来国内在内部控制评价领域的研究成果进行回顾和总结,并提出若干研究展望。     

基于完善目的的企业内部控制评价研究

内部控制评价是内部控制系统发挥作用的关键。从完善内部控制角度看,企业内部控制评价的主体应该是全体员工,企业应围绕内部控制要素,有重点、有选择地对内部控制进行评价,突出对控制活动的评价,设置反映内部控制过程和结果的两类评价指标,并细化评价标准,在评价方法上充分考虑企业的实际情况,确保评价方法的科学性和可操作性。     

会计准则、会计工作标准与内部控制

会计准则是会计人员从事会计工作的规则和指南;会计工作标准是会计人员遵守会计准则、财务制度等规定形成的一套工作流程和操作方式;内部控制由一系列政策和程序组成,旨在为企业管理层实现控制目标。会计工作标准的建立应以会计准则为基础,内部控制体系的建立应以会计工作标准为基础,科学的会计工作标准是企业有效实施会计准则与内部控制的重要保障。     

ERP下的企业内部控制评价系统模式

内部控制嵌入ERP系统,是内部控制建设的一个新领域,而内部控制的评价也应结合信息系统的特点来展开。文章借鉴《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》,基于内部控制五要素框架,尝试构建一种符合ERP作业下的内部控制评价新模式,可为企业内部控制信息化建设提供理论依据,具有一定的现实意义。     

披露目的内部控制评价问题探讨

随着内部控制信息披露制度的实施,内部控制评价的主体、内容和方法等成为人们争论的热点。文章基于目的是主体行为的导向理论,认为不同目的内部控制评价的主体、客体和方法会有所不同。当前强制实施的披露目的的内部控制评价,应当由公司管理层负责,对财务报告内部控制进行评价,并采用缺陷识别法。     

浅议医疗科室内部审计评价指标

本文论述了在当前医疗环境下开展医疗科室审计的必要性及科室内部审计的评价指标。     

行政事业单位内部控制评价应用研究

本文从当前行政事业单位内部控制建设急需解决的评价问题出发,借鉴内部控制整合观评价模式,通过构建内部控制评价指标体系,对内部控制评价应用进行了研究,验证内部控制评价指标的合理性,以期为行政事业单位内部控制评价研究提供借鉴与参考。     

资产经营公司内部控制与评价机制

高校资产公司建立内部控制评价机制可以有效地帮助评价内部控制的设计与运行情况,发现问题并进行控制,提示和防范风险,加强内部管理,提升企业的竞争优势。同时,建立内部控制评价机制可以完善公司组织机构及管理制度,促进企业健康可持续发展。     

内部控制的有效性评价

目前我国内部控制理论研究已有很大进步,但基于我国内部控制工作起点低、实践晚的实际,从内部控制的实践层面上看仍存在较大差距,因此,我国必须立足于国情,积极构建具有中国特色的企业内部控制理论框架,以不断推进我国企业经济又好又快发展。     

我国上市公司内部控制自我评价探析

企业内部控制规范体系自2011年在我国上市公司实施至今已两年有余,文章以2010年至2012年沪深两市A股上市公司为样本,通过对样本公司在执行企业内部控制规范体系前后公开披露的内部控制评价报告等相关资料进行纵向对比,分析我国上市公司内部控制评价的现状、存在的问题并提出进一步改进的措施。     

浅谈工程项目内部成本控制、措施及方法

文中主要论述工程中项目成本控制的特点、措施以及施工项目成本核算的方法.     

浅谈注册会计师对企业内部控制评价人员工作的利用

随着企业内部控制自我评价及披露工作标准的不断提升,注册会计师在执行内部控制审计的过程中会更多地利用内部控制评价人员的工作,然而应如何利用才能在保证审计质量的前提下尽可能减少注册会计师的工作还有待研究。本文首先阐述了内部控制审计与内部控制自我评价的联系和区别,在此基础之上,对内部控制自我评价工作利用程度的判断及具体的利用方式提出了建议。     

山西省上市煤炭企业内部控制自我评价披露研究

煤炭行业作为山西重要的支柱产业,不仅要有良好的经营业绩和发展前景,还必须拥有完善的内部控制制度,才能抵御各种内外部风险,促进企业的可持续发展。按照相关监管部门对内部控制自我评价报告的披露要求,文章选择山西省沪深两市的10家煤炭企业作为样本,统计分析了2011—2013年三年来内部控制自我评价披露的现状,找出评价过程中存在的问题,并提出相应的完善建议,希望对促进煤炭企业健康发展起到一定的作用。     

区域生态承载力评价方法及指标研究

生态承载力是评价可持续发展的重 要参考之一,也是多学科关注的热点与前沿 问题。本文在综述国内外区域生态承载力研 究的基础上,梳理了生态承载力概念及其内 涵的演变过程,评述了常用的评价方法及其 指标要素,总结了各评价方法及指标选择的 优缺点。最后探讨了目前生态承载力研究存 在的主要问题及未来的研究趋势。本文对厘 清生态承载力概念及推动评价方法、指标的 普适性具有重要理论及现实意义。     

含水层储气库的选址评价指标和分级标准及可拓综合判别方法研究

 综合本领域相关研究成果和全球现有储气库数据库资料,建立含水层储气库选址评价的目标层次结构模型,提出储气库选址评价体系中各基本指标的等级划分标准;借助物元可拓性定性方法和可拓关联函数定量方法,建立含水层储气库选址评价的层次分析法--可拓学评价模型。将这套评价方法在华北水层建库工程中进行应用,评价结果表明,大5目标区和葛2目标区属于适宜库址,评价结果与专家论证意见一致,验证了评价标准和评价方法的可靠性和合理性。研究成果对国内含水层储气库选址具有一定的指导意义。     

基于超循环理论的内部控制评价体系研究

作为内部控制的重要环节,我国相应的内部控制评价体系尚未成熟。文章依托于超循环理论中自选择—自组织—自稳定的进程对内部控制评价体系进行了构建,试图通过外循环、内循环、自反馈三个层面的设计形成一个逐层递进、自我完善的评价过程,最后对内部控制自组织评价系统的发展提出了一些有用的建议。     

上市建筑企业内部控制有效性评价研究

建立有效的内部控制体系有利于企业的持续高效运行,内部控制的评价有利于企业完善自身内部控制体系,提高企业竞争力。文章运用目标导向的内部控制评价方法,通过构建模型对我国34家上市建筑企业进行内控有效性分析,发现我国上市建筑企业内部控制基本有效,但战略目标实现水平较低,经营效率和资产安全性仍需提高。     

W煤炭企业内部控制自我评价及完善分析

受股权、公司治理结构、经营者管理水平、国家监管政策等多方因素影响,我国很多企业被爆出了舞弊、欺诈。原因基本都归于企业内控水平较低,内控缺失较为严重。煤炭是山西的主导产业,虽未发生此类事件,但就目前而言,内部控制的建设过程中还存在一些问题,值得关注。本文结合山西省W煤炭企业内部控制建设的实际情况展开讨论,分析该公司在内部控制实践中存在的问题,并给出了相应的措施,具有一定的现实意义。     

高校会计信息系统内部控制研究

会计信息化随着计算机技术的飞速发展得到了前所未有的发展,信息化在提高会计核算的速度及准确性方面优势明显,但由此引发的计算机犯罪也屡见不鲜,高校如何在信息化环境下建立一套科学、完整、可操作性强的内部控制体系显得尤为重要。