企业年金的个人所得税处理

为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理,国家税务总局于2009年12月10日下发了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号,以下简称《通知》),就企业年金的个人所得税处理进行了明确规定。本文就《通知》出台的背景及意义进行了简单的介绍,重点阐述了企业年金个税的处理以及企业年金与商业保险和法定保险的区别,目的是帮助读者更好的理解企业年金的个税处理。     

我国个人所得税功能定位问题的思考

2009年我国税改的主基调是结构性减税,对于个人所得税改革的研究成为各界普遍关注的焦点之一。文章旨在探讨个税改革的一个前提性问题,即:我国个税的功能定位问题。文章借鉴西方经验,结合我国实际认为,现阶段个税成为我国税收体系主体税种的条件尚不具备,因此,目前我国个税应以调节收入分配功能优先。     

工程咨询设计企业年金方案探析

正根据中共十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》的精神,我国的机关、事业单位的养老体制改革提上了正式议事日程,职业年金和企业年金制度作为基本养老保险制度的有益补充,正在有序推进。2004年以前,国家出台了补充养老保险制度,有条件的企业可以为职工缴纳补充养老保险,并由社保部门统筹管理。2004年国家为规范补充养老保险管理,出台了《企业年金试行办法》(劳动和社会保障部令第20号),将补充养老保险制度称为企业     

谈个人所得税存在的问题

我国个人所得税法施行以来,对加强个人所得税征收管理发挥了重要作用。但随着纳税群体增多和税额的增加,个人所得税存在的问题日益暴露,有些规定已不适应新形势的要求,需要修改与完善。以此就目前我国个人所得税中存在的问题做了进一步的分析,提出了完善个人所得税的相关建议。     

企业年金的投资和管理

企业年金作为养老金制度的第二支柱，某入市指日可待,如何对其进行组织管理和投资运营，是迫切需要解决的课题，借鉴国际经验就企业年金的管理模式、投资运营、风险防范等方面进行了探讨，提出了企业年金可通过养老基金会来经办，通过组合投资实现企业年金的增值保值。     

论我国高收入者个税流失及治理

个人所得税具有税负公平功能，公平功能要求做到所得多者多纳税，所得少者少纳税，无所得者不纳税。我国高收入者个税存在一定程度的流失现象，个税的工薪税性质与多数国家个税的富人税性质有很大的差别，个人所得税税制模式、税制要素和个税征管方面均存在导致高收入者个税易于流失的问题，个税改革应该从这些方面加以完善。     

金额法份额法在企业年金计划管理中的运用

随着老龄社会的来临,企业年金作为补充养老保险越来越受到关注,基于MG集团公司企业年金计划在理事会受托管理模式下对企业年金计划的管理为基础,对在企业年金计划管理中运用金额计量方式与份额计量方式管理企业年金基金的情况进行了介绍,对在企业年金基金管理中运用何种计量方式更为合理进行了探究。     

浅析新个税法下企业员工的个税筹划

新《个人所得税法》首次建立起综合与分类相结合的个税税制及相应征管模式,向纳税人释放了减税红利。在新个税法下,企业和员工都应树立纳税筹划意识,在个税专项附加扣除申报、工资薪金发放、全年奖金发放等环节,充分进行个税筹划,以期达到降低员工个税纳税支出、保障员工合法收益最大化的目的。     

个人所得税改革的思考

个人所得税是国家对个人所得征收、调控个人收入差距的重要税种。现行个人所得税采用的是分类征收,存在较大的弊端,针对这些弊端,提出完善个人所得税制度,强化税收管理,充分发挥个人所得税对收入的调节作用。     

个人所得税制的完善之探讨

在个人所得税的征收过程中,由于所得税法律的固定性,限制和降低了所得税应有的征收效果,影响了国家的财政与居民对执行税法的积极性.本文就该问题提出了提高民主参与,实行低起点征税,扼制违规结算,建立社会监控网络,采用综合和分类相结合的税制模模式,加大个人所得税征管改革的力度的措施.     

基于特定目标替代率的企业年金税收优惠政策成本与收益测算

从企业年金的缴费率切入,运用精算原理和Matlab软件,建立了企业年金基金平衡模型.测算了为实现企业年金20%目标替代率,政府应实行的税收优惠程度,并运用成本-收益理论对结果进行了可行性评价.研究表明,企业年金税收优惠政策能够以较小的成本换来企业年金较大的发展,并能较大程度地提高整个社会的福利水平.     

我国个人所得税税收遵从影响因素实证分析

本文通过对国内外有关税收遵从的研究进行综合述评的基础上,明确了个人所得税税收遵从的研究范围和思路;通过实证分析了纳税个体的纳税遵从意识、个人所得税的税制、税收执法情况及纳税个体的税收公平感等因素对税收遵从的影响。并从税收征管部门的角度,提出了完善个人所得税税制、减少征税成本的政策建议。     

地方税制改革对构建陕西和谐社会的影响

论述了现行地方税制改革对构建陕西和谐社会的巨大作用;现行地方税制对构建陕西和谐社会的局限性实证分析,如现行税种内外有别,税种缺失,地方税收入规模过小,有碍和谐社会的发展;完善地方税制,构建陕西和谐社会的税收政策取向:1、完善税收制度,为构建陕西和谐社会营造良好税收环境:完善营业税,统一内外有别的地方税,税费归位。2、实施可持续发展的税收政策选择,合理开发利用资源,促进人与自然的和谐:完善资源税、开征环保税。3、矫正贫富收入差距,推进社会公平,促进人与人的和谐:完善个人所得税,开征社会保险税,开征遗产赠予税。     

我国个人所得税制度问题研究

个人所得税的重要功能之一是调节居民收入分配差距,实现社会的总体公平,但是我国现行的个人所得税制却已难以发挥其调节收入分配差距、促进社会公平的职能。立足我国国情,从分析我国个人所得税的功能定位出发,对我国个人所得税的改革方向提出建议。     

优化企业所得税优惠政策的理性思考

企业所得税优惠政策是实现税制公平和效率的制度要求,本文从市场机制与政策调控的关系、税收政策与财政政策的关系、所得税优惠政策与税收体系内在机制的关系出发,在市场经济的大环境中探讨企业所得税优惠政策的功能定位;从法律规范和具体措施两个层面分析现行企业所得税优惠政策存在的问题,并提出完善的具体建议。     

两税合并后对陕西财政收入和企业发展的影响

回顾两税的发展演变情况,阐述其产生的作用,介绍新企业所得税法的主要内容,论述两税合并后对陕西省财政收入和企业发展的影响——财政收入在短期内会减少,但从长期来看,会形成稳定增长的财政收入模式;对企业公平竞争、增强企业活力、转变企业经济增长方式和产业结构升级、对跨国投资企业避免重复征税、提高利用外资质量和水平产生影响。     

个人所得税征收中的问题与建议

随着我国市场经济体制的不断完善,经济改革的进一步深化,个人收入的多样化已成必然趋势。个人所得税在财政收入中的地位也愈益重要起来,建立和完善个人所得税制,既是缓解个人收入分配不公的重要举借,同时也是保证我国国民经济持续发展健康发展的先决条件。针对目前我国个人所得税征管存在的偷、漏、欠、抗等问题,进行了详尽的分析,在此基础上,提出了进一步完善的意见,即：强化税收职能,扩大征收面,降低起征点,实行税银联