关于实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的思考

财会[2012]21号文:《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)是财政部颁布的关于我国行政事业单位建立健全内部控制制度的纲领性文件,这一文件开创了我国行政事业单位内部控制建设的新局面,结束了长期以来我国行政事业单位内部控制建设无章可循、无法可依的被动局面。文章通过分析目前行政事业单位内部控制现状,结合《规范》的实施,对如何完善行政事业单位内部控制制度的建设作出有益探索。     

试论科研单位预算内部控制体系的建设

科研单位应加强预算内部控制体系建设.阐述了预算内部控制体系建设的原则,介绍了预算内部控制体系设计要点.     

公立医院内部控制体系建设实践探索

内部控制体系建设是医院规范运营机制和防范风险的重要手段。建立高效的内部控制体系,不仅是政府对公立医院的监管要求,也是公立医院保证安全、稳定、高效地为公众提供医疗服务的基础。本文以实地调研为基础,总结分析了目前公立医院在内部控制体系建设中存在的问题,从实务角度提出公立医院内部控制体系构建整体思路,从管理职责与工作框架论述了公立医院内部控制建设中应重点关注的问题。     

核电管理体系与内控体系之融合

本文阐述了核电企业建立内部控制体系的必要性,介绍了企业内部控制的基本概念,分析了核电管理体系与内部控制要求的差异,论证了体系融合的必要性及可行性,并设计了体系融合方案,为核电企业内部控制体系的建设提供借鉴和参考。     

H集团公司内部控制体系建设的实践与体会

为进一步提高经营管理水平,有效防范经营运行风险,2012年,H集团公司着手内部控制体系建设。在集团公司领导层的高度重视以及全体员工积极参与下,经过一年多的时间,H集团公司内部控制体系建设顺利完成。本文介绍了H集团公司内部控制体系建设的经验与做法,希望能为其他企业在贯彻实施《企业内部控制基本规范》中提供帮助和借鉴。     

地方国企构建企业内控日常监督体系的设想

地方国企在基本完成以编制《企业内部控制手册》和单独设立了企业内部审计部门为标志的企业内部控制体系的建设工作后,下一步的工作重点应为通过企业法人治理层面的内控监督机构——企业内部审计部门,来构建内部控制日常监督体系,加强对内控体系的设计和运行情况的监督与评价。而且只有这样,企业内部控制体系建设和内控运行管理工作,才能得到不断地健全与完善。     

基于全面风险管理的企业内部控制体系的优化

近些年,随着大批企业的破产,人们逐渐认识到企业内部控制体系建设和风险管理的重要性。20世纪80年代,我国的企业内部控制刚刚开始发展,目前已经取得了巨大的成就。将风险管理的理念运用到企业内部控制之中是未来的发展趋势。通过分析运用风险管理理念在企业内部控制中存在的一些问题,提出企业内部控制体系建设的改进建议。     

浅析企业内部控制体系的信息化建设

企业内部控制理论由起初的内部牵制阶段发展到内部控制阶段,后又发展为内部控制结构阶段,最后演变为内部控制整体框架阶段。随着信息技术的发展,内部控制体系的建设正逐渐步入信息化发展时期。企业内部控制体系的建立有利于促进企业的良性发展,企业通过实施有效的内部控制来提高自身的规范性和条理性,对企业资产、信息资料以及经营活动等起到了重要的保护作用。本文通过分析企业内部控制体系信息化建设的价值与意义,以及目前存在的主要问题,提出了相应的解决措施,以供参考。     

审计监督与行政事业单位内部控制建设——以陕西省为例

当前我国行政事业单位内部控制建设处在单位自建自评阶段,内部控制体系的建设程度、对公权力的制约效果值得深入探讨。以陕西省为例,根据对陕西省审计厅公开发布的2015—2017年审计报告的整理分析,探究政府审计监督对行政事业单位内部控制建设的作用及存在的问题,为改善审计监督进而促进行政事业单位内部控制建设,共同促进国家治理体系完善提供思路和建议。     

山东省农村信用社内部控制问题分析

本文结合农村信用社内部控制建设的现状,提出完善农村信用社内部控制制度建设的有效措施,建立和健全有效的监督机制,尽力建成农村信用社内部控制体系框架,保障农村信用社健康稳定的发展。